+ phương pháp hạch toán tại bên giao đại lý
- lúc xuất kho hàng hoá chuyển giao cho bên nhận đại lý, kế toán ghi:
Nợ TK157: ích lợi thực tại của hàng ủy quyền đại lý
có TK156: trị giá bây giờ của hàng xuất kho
ví như với bao suy bì đi kèm tính tiền riêng, kế toán cũng sẽ theo dõi trị giá bao tị nạnh xuất kho ủy quyền đại lý:
Nợ TK138(1388): Số tiền bao phân bì phải thu
với TK153(1532): giá trị bao suy bì xuất kho
- khi mua hàng chuyển giao thẳng cho bên nhận đại lý, kế toán ghi:
+ Đối mang tổ chức tính thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:
Nợ TK157: trị giá ngày nay của hàng sắm chuyển giao thẳng cho đại lý (chưa gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào của hàng tìm
sở hữu TK111, 112, 331…: Tổng giá giao dịch của hàng tậu
+ Đối mang đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối với các đối tượng ko chịu thuế GTGT:
Nợ TK157: giá trị hiện tại của hàng tậu chuyển giao thẳng cho đại lý (gồm cả thuế GTGT)
với TK111, 112, 331…: Tổng giá thanh toán giao dịch của hàng tìm
giả dụ có bao so bì đi kèm tính tiền riêng, kế toán tiếp tục đề đạt như sau:
Nợ TK138(1388): Số tiền bao bì phải thu
Nợ TK1331: Thuế GTGT đầu vào của bao tị nạnh
có TK111, 112, 331…:Số tiền bao suy bì đã thương thảo hay còn phải giao dịch thanh toán cho người cung ứng
- khi hàng gửi đại lý được xác định là tiêu thụ và bên nhận đại lý đã trả tiền hoặc ưng ý thương thảo tiền hàng, kế toán ghi những bút toán sau:
<1> phản ảnh doanh thu cung cấp hàng và khoản hoa hồng dành cho bên nhận đại lý:
+ trường hợp ko tách rời doanh thu và hoa hồng đại lý (bên nhận đại lý trừ ngay tiền huê hồng lúc đàm phán tiền hàng), kế toán phản ảnh như sau:
· Đối với tổ chức tính thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:
Nợ TK111, 112: Tổng số tiền hàng đã thu trong khoảng đại lý
Nợ TK641: Khoản huê hồng đại lý kế thừa (không gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ của số hoa hồng đại lý
mang TK511(5111): Doanh thu bán hàng (không gồm thuế GTGT)
sở hữu TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của hàng sản xuất
· Đối có công ty tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối mang những đối tượng không chịu thuế GTGT:
Nợ TK111, 112…: Tổng số tiền hàng đã thu từ đại lý
Nợ TK641: Khoản hoả hồng đại lý thừa kế tài sản (gồm cả thuế GTGT)
với TK511(5111): Doanh thu sản xuất hàng (gồm cả thuế GTGT)
+ cảnh huống đàm phán và hạch toán riêng biệt tiền phân phối hàng có huê hồng gửi đại lý, kế toán tiếp diễn hạch toán theo những bút toán sau:
<1a> đề đạt doanh thu khi hàng hoá được xác định là đã tiêu thụ:
· Đối mang tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hàng phải thu trong khoảng đại lý
với TK511(5111): Doanh thu sản xuất hàng (không gồm thuế GTGT)
với TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp
· Đối có đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối mang các đối tượng không chịu thuế GTGT:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hàng phải thu từ đại lý
sở hữu TK511(5111): Doanh thu cung cấp hàng (gồm cả thuế GTGT)
<1b> lúc thỏa thuận tiền hoa hồng cho đại lý, kế toán ghi:
· Đối sở hữu tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:
Nợ TK641: hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (không gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ của số hoa hồng đại lý
có TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hoa hồng đã thanh toán hay bằng lòng giảm nợ cho bên nhận đại lý
· Đối có đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:
Nợ TK641: hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (gồm cả thuế GTGT)
có TK111, 112, 131…: Tổng số tiền huê hồng đã đàm phán hay bằng lòng giảm
nợ cho bên nhận đại lý
<2> phản ánh lợi ích vốn của hàng đã tiêu thụ:
Nợ TK632: giá trị vốn của hàng gửi đại lý đã tiêu thụ
mang TK157: ích lợi thực tại của hàng gửi đại lý đã tiêu thụ
- tình huống hàng gửi đại lý ko phân phối được, doanh nghiệp chuyển về nhập lại kho, kế toán ghi:
Nợ TK156(1561): giá trị hàng nhập kho
với TK157: giá trị hàng gửi đại lý không tiêu thụ được đã chuyển về nhập kho
những bút toán khác liên quan đến hàng tiêu thụ (nếu có phát sinh) sẽ được hạch toán tương tự các cách phân phối hàng trước.
+ cách thức hạch toán tại bên nhận cung cấp hàng đại lý
- lúc nhận hàng do bên giao đại lý chuyển đến, kế toán ghi nhận ích lợi hàng đã nhận theo tổng giá trả tiền bằng bút toán ghi đơn:
Nợ TK003: Tổng giá thương thảo của hàng nhận đáp ứng đại lý, ký gửi
- khi sản xuất được hàng, kế toán ghi nhận những bút toán sau:
<1> phản chiếu khoản tiền hàng phải trả cho bên giao đại lý:
+ cảnh huống bên nhận đại lý khấu trừ luôn khoản hoả hồng đại lý thừa kế tài sản khi xác định khoản phải trả cho bên giao đại lý, kế toán đề đạt như sau:
· Đối sở hữu tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng giá giao dịch của hàng phân phối
có TK511(5113): Khoản huê hồng đại lý được hưởng (không gồm thuế GTGT)
mang TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của số hoả hồng đại lý
với TK331: Số tiền hàng còn phải trả cho bên giao đại lý
· Đối mang doanh nghiệp tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng giá trả tiền của hàng cung ứng
sở hữu TK511(5113): Khoản hoả hồng đại lý thừa kế (gồm cả thuế GTGT)
có TK331: Số tiền hàng còn phải trả cho bên giao đại lý
+ tình huống doanh nghiệp nhận đại lý ghi nhận số hoa hồng đại lý kế thừa sau khi thanh quyết toán mang bên giao đại lý, thì lúc bán được hàng, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK111, 112, 131: Tổng giá thỏa thuận của hàng cung cấp
với TK331: Tổng số tiền hàng phải trả cho bên giao đại lý
đến lúc nhận được tiền hoả hồng hoặc được bên giao đại lý hài lòng giảm nợ phải trả, kế toán mới phản ảnh khoản hoả hồng đại lý mà công ty được hưởng:
· Đối với đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 331: Số tiền hoa hồng đại lý đã nhận hay được hài lòng giảm nợ
sở hữu TK511(5113): hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (không gồm thuế GTGT)
có TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của số huê hồng đại lý
· Đối sở hữu đơn vị tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 331: Số tiền hoả hồng đại lý đã nhận hay được ưng ý giảm nợ
có TK511(5113): hoả hồng đại lý thừa kế (gồm cả thuế GTGT)
<2> đề đạt trị giá hàng nhận đại lý đã tiêu thụ:
với TK003: trị giá trả tiền của hàng nhận đại lý đã sản xuất được
- lúc ký hợp đồng cho bên giao đại lý, kế toán ghi:
Nợ TK331: Số tiền hàng đã giao dịch thanh toán cho bên giao đại lý
sở hữu TK111, 112…: Tổng số tiền đã xuất chi trả
- tình huống hàng nhận bán đại lý ko cung cấp được phải trả lại cho bên giao đại lý. lúc xuất trả hàng, kế toán ghi:
mang TK003: Tổng giá thanh toán của hàng xuất trả lại cho bên giao đại lý
- lúc xuất kho hàng hoá chuyển giao cho bên nhận đại lý, kế toán ghi:
Nợ TK157: ích lợi thực tại của hàng ủy quyền đại lý
có TK156: trị giá bây giờ của hàng xuất kho
ví như với bao suy bì đi kèm tính tiền riêng, kế toán cũng sẽ theo dõi trị giá bao tị nạnh xuất kho ủy quyền đại lý:
Nợ TK138(1388): Số tiền bao phân bì phải thu
với TK153(1532): giá trị bao suy bì xuất kho
- khi mua hàng chuyển giao thẳng cho bên nhận đại lý, kế toán ghi:
+ Đối mang tổ chức tính thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:
Nợ TK157: trị giá ngày nay của hàng sắm chuyển giao thẳng cho đại lý (chưa gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào của hàng tìm
sở hữu TK111, 112, 331…: Tổng giá giao dịch của hàng tậu
+ Đối mang đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối với các đối tượng ko chịu thuế GTGT:
Nợ TK157: giá trị hiện tại của hàng tậu chuyển giao thẳng cho đại lý (gồm cả thuế GTGT)
với TK111, 112, 331…: Tổng giá thanh toán giao dịch của hàng tìm
giả dụ có bao so bì đi kèm tính tiền riêng, kế toán tiếp tục đề đạt như sau:
Nợ TK138(1388): Số tiền bao bì phải thu
Nợ TK1331: Thuế GTGT đầu vào của bao tị nạnh
có TK111, 112, 331…:Số tiền bao suy bì đã thương thảo hay còn phải giao dịch thanh toán cho người cung ứng
- khi hàng gửi đại lý được xác định là tiêu thụ và bên nhận đại lý đã trả tiền hoặc ưng ý thương thảo tiền hàng, kế toán ghi những bút toán sau:
<1> phản ảnh doanh thu cung cấp hàng và khoản hoa hồng dành cho bên nhận đại lý:
+ trường hợp ko tách rời doanh thu và hoa hồng đại lý (bên nhận đại lý trừ ngay tiền huê hồng lúc đàm phán tiền hàng), kế toán phản ảnh như sau:
· Đối với tổ chức tính thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:
Nợ TK111, 112: Tổng số tiền hàng đã thu trong khoảng đại lý
Nợ TK641: Khoản huê hồng đại lý kế thừa (không gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ của số hoa hồng đại lý
mang TK511(5111): Doanh thu bán hàng (không gồm thuế GTGT)
sở hữu TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của hàng sản xuất
· Đối có công ty tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối mang những đối tượng không chịu thuế GTGT:
Nợ TK111, 112…: Tổng số tiền hàng đã thu từ đại lý
Nợ TK641: Khoản hoả hồng đại lý thừa kế tài sản (gồm cả thuế GTGT)
với TK511(5111): Doanh thu sản xuất hàng (gồm cả thuế GTGT)
+ cảnh huống đàm phán và hạch toán riêng biệt tiền phân phối hàng có huê hồng gửi đại lý, kế toán tiếp diễn hạch toán theo những bút toán sau:
<1a> đề đạt doanh thu khi hàng hoá được xác định là đã tiêu thụ:
· Đối mang tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hàng phải thu trong khoảng đại lý
với TK511(5111): Doanh thu sản xuất hàng (không gồm thuế GTGT)
với TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp
· Đối có đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp hoặc đối mang các đối tượng không chịu thuế GTGT:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hàng phải thu từ đại lý
sở hữu TK511(5111): Doanh thu cung cấp hàng (gồm cả thuế GTGT)
<1b> lúc thỏa thuận tiền hoa hồng cho đại lý, kế toán ghi:
· Đối sở hữu tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:
Nợ TK641: hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (không gồm thuế GTGT)
Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ của số hoa hồng đại lý
có TK111, 112, 131…: Tổng số tiền hoa hồng đã thanh toán hay bằng lòng giảm nợ cho bên nhận đại lý
· Đối có đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp:
Nợ TK641: hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (gồm cả thuế GTGT)
có TK111, 112, 131…: Tổng số tiền huê hồng đã đàm phán hay bằng lòng giảm
nợ cho bên nhận đại lý
<2> phản ánh lợi ích vốn của hàng đã tiêu thụ:
Nợ TK632: giá trị vốn của hàng gửi đại lý đã tiêu thụ
mang TK157: ích lợi thực tại của hàng gửi đại lý đã tiêu thụ
- tình huống hàng gửi đại lý ko phân phối được, doanh nghiệp chuyển về nhập lại kho, kế toán ghi:
Nợ TK156(1561): giá trị hàng nhập kho
với TK157: giá trị hàng gửi đại lý không tiêu thụ được đã chuyển về nhập kho
những bút toán khác liên quan đến hàng tiêu thụ (nếu có phát sinh) sẽ được hạch toán tương tự các cách phân phối hàng trước.
+ cách thức hạch toán tại bên nhận cung cấp hàng đại lý
- lúc nhận hàng do bên giao đại lý chuyển đến, kế toán ghi nhận ích lợi hàng đã nhận theo tổng giá trả tiền bằng bút toán ghi đơn:
Nợ TK003: Tổng giá thương thảo của hàng nhận đáp ứng đại lý, ký gửi
- khi sản xuất được hàng, kế toán ghi nhận những bút toán sau:
<1> phản chiếu khoản tiền hàng phải trả cho bên giao đại lý:
+ cảnh huống bên nhận đại lý khấu trừ luôn khoản hoả hồng đại lý thừa kế tài sản khi xác định khoản phải trả cho bên giao đại lý, kế toán đề đạt như sau:
· Đối sở hữu tổ chức tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng giá giao dịch của hàng phân phối
có TK511(5113): Khoản huê hồng đại lý được hưởng (không gồm thuế GTGT)
mang TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của số hoả hồng đại lý
với TK331: Số tiền hàng còn phải trả cho bên giao đại lý
· Đối mang doanh nghiệp tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 131…: Tổng giá trả tiền của hàng cung ứng
sở hữu TK511(5113): Khoản hoả hồng đại lý thừa kế (gồm cả thuế GTGT)
có TK331: Số tiền hàng còn phải trả cho bên giao đại lý
+ tình huống doanh nghiệp nhận đại lý ghi nhận số hoa hồng đại lý kế thừa sau khi thanh quyết toán mang bên giao đại lý, thì lúc bán được hàng, kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK111, 112, 131: Tổng giá thỏa thuận của hàng cung cấp
với TK331: Tổng số tiền hàng phải trả cho bên giao đại lý
đến lúc nhận được tiền hoả hồng hoặc được bên giao đại lý hài lòng giảm nợ phải trả, kế toán mới phản ảnh khoản hoả hồng đại lý mà công ty được hưởng:
· Đối với đơn vị tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 331: Số tiền hoa hồng đại lý đã nhận hay được hài lòng giảm nợ
sở hữu TK511(5113): hoa hồng đại lý thừa kế tài sản (không gồm thuế GTGT)
có TK333(33311): Thuế GTGT phải nộp của số huê hồng đại lý
· Đối sở hữu đơn vị tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, kế toán ghi:
Nợ TK111, 112, 331: Số tiền hoả hồng đại lý đã nhận hay được ưng ý giảm nợ
có TK511(5113): hoả hồng đại lý thừa kế (gồm cả thuế GTGT)
<2> đề đạt trị giá hàng nhận đại lý đã tiêu thụ:
với TK003: trị giá trả tiền của hàng nhận đại lý đã sản xuất được
- lúc ký hợp đồng cho bên giao đại lý, kế toán ghi:
Nợ TK331: Số tiền hàng đã giao dịch thanh toán cho bên giao đại lý
sở hữu TK111, 112…: Tổng số tiền đã xuất chi trả
- tình huống hàng nhận bán đại lý ko cung cấp được phải trả lại cho bên giao đại lý. lúc xuất trả hàng, kế toán ghi:
mang TK003: Tổng giá thanh toán của hàng xuất trả lại cho bên giao đại lý
Nhận xét
Đăng nhận xét