một. 1 số nguyên tắc chung
khi thực hành TTBT các nhà băng tham dự TTBT phải tuân thủ các lề luật có tính nguyên tắc sau đây:
– Phải mang văn bản pháp luật buộc phải tham gia TTBT và cam kết chấp hành đúng các quy định trong TTBT.
– với văn thư giới thiệu những viên chức sở hữu phận sự tới trực tiếp giao, nhận chứng từ & làm thủ tục thanh toán. nhân viên TTBT phải giới thiệu chữ ký của mình mang NH chủ trì & những NH thành viên khác (theo giai đoạn giới thiệu chữ ký).
– Phải thực hiện đúng giờ giao & nhận chứng từ hoặc truyền số liệu (nếu là TTBT điện tử) theo lệ luật chung của NH chủ trì.
– Phải lập đúng, đầy đủ, kịp thời những giấu tử trước & trong khi thỏa thuận TTBT. Số liệu phải đảm bảo xác thực, rõ ràng; cùng lúc phải chịu nghĩa vụ luật đối với sự hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và chính xác về số liệu.
– Nguyên tắc số chênh lệch trong giao dịch bù trừ:
+ ngân hàng chủ trì được chủ động trích tài khoản tiền gửi của những NH thành viên phải trả (nếu còn) để giao dịch cho ngân hàng thành viên được thu.
+ trường hợp tài khoản tiền gửi của NH thành viên phải trả hết số dư hoặc không đủ số dư để đàm phán thì vay NH chủ trì hoặc vay NH thành viên khác để đàm phán. cảnh huống ko được vay thì NH chủ trì ký hợp đồng hộ 1-2 lần có mức phạt cao. Sau chậm triển khai vẫn tiếp tục thì đề xuất ngừng tham gia TTBT.
2. Tài khoản & chứng từ dùng
a. Tài khoản
– Tại nhà băng chủ trì:
tiêu dùng tài khoản “Thanh toán bù trừ của NH chủ trì” (SH 501). Tài khoản này sử dụng để hạch toán kết quả TTBT của nhà băng chủ trì đối với những nhà băng thành viên tham dự TTBT.
Kết cấu của TK 501:
Bên Nợ ghi: – Số tiền chênh lệch những NH thành viên phải trả trong TTBT.
Bên với ghi: – Số tiền chênh lệch những NH thành viên phải thu trong TTBT
Số dư – Sau lúc ký hợp đồng xong phải hết số dư
Hạch toán chi tiết: Mở một tiểu khoản.
– Tại nhà băng thành viên:
tiêu dùng TK “Thanh toán bù trừ của NH thành viên” (SH 5012)
Tài khoản này tiêu dùng để hạch toán hồ hết những khoản phải thương thảo bù trừ có những NH thành viên khác.
Kết cấu của TK 5012:
Bên Nợ ghi: – các khoản phải trả cho NH khác.
– Số tiền chênh lệch phải thu trong TTBT.
Bên sở hữu ghi: – những khoản phải thu NH khác.
– Số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT
Số dư Có: – biểu hiện số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT chưa thỏa thuận
Số dư Nợ: – biểu đạt số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT chưa thanh toán giao dịch.
Sau khi kết thúc việc thỏa thuận bù trừ TK này phải hết số dư.
Hạch toán chi tiết: Mở 1 tiểu khoản.
b. Chứng từ:
Trong nghiệp vụ TTBT sử dụng những chiếc chứng trong khoảng sau:
– Chứng trong khoảng gốc:
+ Giấy uỷ nhiệm chi (liên 3-4)
+ Giấy uỷ nhiệm thu (liên 3-4)
+ các tờ séc (do người dùng ở những NH thành viên khác phát hành)
+ Bảng kê nộp séc.
– những cái bảng kê dùng khiến cho căn cứ để hạch toán & TK TTBT:
+ Bảng kê chứng từ TTBT- dòng số 12 (do NH thành viên đi lập)
+ Bảng kê trả tiền bù trừ-mẫu số 14 (do NH thành viên đi lập)
+ Bảng kê tổng hợp kết quả TTBT-mẫu số 15 (do NH chủ trì lập để gửi những NH thành viên phải trả, phải thu trong phiên thanh toán).
+ Bảng kiểm tra kết quả TTBT- dòng số 16 (do NH chủ trì lập để kiểm tra kết quả TTBT trong phiên TTBT theo tổng số phải trả = tổng số phải thu).
loại các bảng kê dùng trong TTBT
3. thứ tự kế toán TTBT khác hệ thống
3.1. trình tự xử lý & hạch toán tại NH thành viên nảy sinh nghiệp vụ
– Phân chiếc và sắp đặt chứng từ: Sau lúc đã ghi Nợ hay với vào những tài khoản của các bạn mở tại ngân hàng mình, nhà băng thành viên phát sinh nghiệp vụ tiếp tục phân cái chứng trong khoảng gửi đi những ngân hàng thành viên khác như sau:
+ Theo từng nhà băng thành viên; và
+ Trong từng nhà băng thành viên, chứng trong khoảng được phân thành chứng trong khoảng vế Nợ & chứng từ vế có. Trong mỗi vế chứng từ sở hữu thể bố trí theo từng dòng chứng từ.
Căn cứ vào việc bố trí trên đây để lập 2 liên Bảng kê chứng trong khoảng thương lượng bù trừ (mẫu số 12) theo vế Nợ – vế sở hữu cho từng nhà băng thành viên sở hữu liên quan và ký tên, đóng dấu trên các bảng kê. Bảng kê chứng trong khoảng TTBT vế Nợ kê các chứng trong khoảng giao dịch thanh toán đã ghi với tài khoản của quý khách tại ngân hàng mình, nghĩa là số phải thu ở nhà băng thành viên đối phương, trái lại Bảng kê chứng từ TTBT vế mang kê các chứng từ đàm phán đã ghi Nợ tài khoản của quý khách tại ngân hàng mình (Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi v.vv…) và chính là số phải trả cho từng ngân hàng thành viên khác. các bảng kê này được dùng để hạch toán vào tài khoản TTBT tại ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ.
– Về hạch toán, ghi:
+ Đối mang Bảng kê chứng từ TTBT vế với (ghi mang tài khoản TTBT), ghi:
Nợ: TK tiền gửi người mua
Có: TK trả tiền bù trừ của ngân hàng thành viên
+ Đối với Bảng kê chứng trong khoảng TTBT vế Nợ (ghi Nợ tài khoản TTBT), ghi:
Nợ: TK thương thảo bù trừ của ngân hàng thành viên
Có: TK tiền gửi người dùng.
– Về tiến hành giải quyết chứng từ:
+ một liên Bảng kê chứng từ TTBT khiến cho chứng trong khoảng hạch toán TK thanh toán giao dịch bù trừ
+ 1 liên Bảng kê chứng trong khoảng TTBT kèm các liên chứng từ gốc để giao cho các ngân hàng thành viên đối phương.
Sau khi hoàn thành việc tiến hành giải quyết chứng trong khoảng và hạch toán, tiếp diễn căn cứ vào các Bảng kê chứng trong khoảng TTBT lập hai liên Bảng TTBT (mẫu số 14). Bảng TTBT với liệt kê số phải thu, số phải trả (tức là tổng số tiền trên Bảng kê chứng trong khoảng TTBT), rút chênh lệch phải thu hoặc phải trả với từng nhà băng thành viên đối phương; và phản chiếu số tổng cùng (với đa số các ngân hàng thành viên đối phương) để xác định số thực phải thu về hoặc thực phải trả của riêng nhà băng mình sở hữu những ngân hàng thành viên khác. Bảng này được sử dụng:
+ 1 liên lưu tại ngân hàng mình.
+ 1 liên chuyển giao cho nhà băng chủ trì TTBT.
Theo giờ và địa điểm lệ luật, cán bộ khiến công việc TTBT tiếp tục đưa các Bảng kê chứng trong khoảng TTBT dĩ nhiên những chứng trong khoảng đàm phán, Bảng TTBT và Sổ giao nhận chứng từ đi thương lượng TTBT.
3.2. khắc phục & hạch toán ở nhà băng chủ trì (NHNN)
– Căn cứ vào những Bảng TTBT do các ngân hàng thành viên chuyển giao, nhà băng chủ trì phải lập 2 liên Bảng kết quả TTBT cho từng nhà băng thành viên (mẫu số 15) & theo ngừng thi côngĐây, lập Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả TTBT (mẫu số 16). Cụ thể như sau:
+ phương pháp lập Bảng kết quả TTBT: để lập Bảng kết quả TTBT của từng nhà băng thành viên, nhà băng chủ trì phải lấy Bảng TTBT của nhà băng thành viên Đó làm cho gốc để đưa số liệu vào Bảng kết quả TTBT bằng phương pháp, số phải thu đưa vào cột phải thu, số phải trả đưa vào cột phải trả, rút chênh lệch phải thu hay phải trả. Tiếp Đó, lấy số liệu từ những Bảng TTBT của những ngân hàng thành viên khác với can dự đến ngân hàng thành viên này để đưa vào các cái tiếp theo của Bảng kết quả TTBT, theo cách chuyển ngược vế, tức là số phải thu của các nhà băng thành viên khác đưa vào cột phải trả, số phải trả của các ngân hàng thành viên khác đưa vào cột phải thu & cũng rút chênh lệch phải thu hay phải trả. như vậy, bảng này thống nhất số liệu về kết quả TTBT của bản thân 1 ngân hàng thành viên mang kết quả TTBT của những ngân hàng thành viên khác với liên quan, theo chậm triển khai, phản chiếu số đông kết quả TTBT của 1 ngân hàng thành viên.
+ Sau khi hoàn tất việc lập Bảng kết quả TTBT cho từng ngân hàng thành viên, tiếp diễn căn cứ số liệu (số tổng cộng) trên bảng này để lập Bảng tổng hợp rà soát kết quả TTBT qua chậm tiến độ để kiểm tra tính chính xác của TTBT trong phiên, Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả TTBT phải đảm bảo các cân đối:
. Tổng số phải thu bằng tổng số phải trả của các nhà băng thành viên
. Tổng chênh lệch phải thu bằng tổng chênh lệch phải trả của các nhà băng thành viên.
– Về hạch toán, ghi:
+ Thu từ các nhà băng thành viên số chênh lệch phải trả, ghi:
Nợ: TK tiền gửi của các ngân hàng thành viên phải trả.
Có: TK thỏa thuận bù trừ của nhà băng chủ trì
+ Sau Đó trả cho những nhà băng thành viên số chênh lệch phải thu, ghi:
Nợ: TK đàm phán bù trừ của nhà băng chủ trì
Có: TK tiền gửi của ngân hàng thành viên được thu
Sau lúc hạch toán xong, nhà băng chủ trì gửi một liên Bảng kết quả TTBT cho nhà băng thành viên liên quan để kiểm soát và hạch toán.
3.3. xử lý và hạch toán tại các nhà băng thành viên kết thúc nghiệp vụ:
– Về giao nhận & kiểm soát chứng từ TTBT:
+ khi nhận trực tiếp những Bảng kê chứng trong khoảng TTBT cố nhiên những chứng trong khoảng thanh toán giao dịch của những ngân hàng thành viên đối phương, nhà băng thành viên chấm dứt nghiệp vụ phải kiểm tra đối chiếu số liệu trên bảng kê này có chứng trong khoảng giao dịch thanh toán tất nhiên, sau chậm tiến độ ký vào Sổ giao nhận chứng từ của ngân hàng thành viên đối phương.
+ Đối mang Bảng kết quả TTBT nhận trong khoảng nhà băng chủ trì phải tiến hành đối chiếu số phải thu, phải trả trên bảng này có những bảng kê chứng từ TTBT.
– Về hạch toán:
+ Đối sở hữu số chênh lệch được ký hợp đồng trong TTBT. Căn cứ bảng kết quả TTBT (mẫu 15) của NH chủ trì giao để hạch toán:
. ví như là chênh lệch được thu, ghi:
Nợ: TK Tiền gửi tại ngân hàng chủ trì
Có: TK thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên
. nếu như là chênh lệch phải trả, ghi:
Nợ: TK ký hợp đồng bù trừ của nhà băng thành viên
Có: TK tiền gửi tại nhà băng chủ trì
+ Căn cứ vào bảng kê chứng trong khoảng TTBT (mẫu 12) do NHTV giao và những chứng trong khoảng thanh toán giao dịch của các bạn, hạch toán:
. giả dụ là phải trả cho người mua, ghi:
Nợ: TK ký hợp đồng bù trừ của nhà băng thành viên
Có: TK tiền gửi của người dùng
. nếu như là phải thu trong khoảng quý khách, ghi:
Nợ: TK tiền gửi của quý khách
Có: TK trả tiền bù trừ của nhà băng thành viên
3.4. Điều chỉnh sai trái trong TTBT:
– các nguyên tắc điều chỉnh sai lầm trong TTBT:
+ Phải bảo đảm sự đồng tình số liệu giữa những ngân hàng tham dự TTBT;
+ Phải bảo đảm an toàn tài sản;
+ Khô ng được gây chậm trễ, quấy rầy cho người mua.
– những cách điều chỉnh sai lầm: trong TTBT ứng dụng các bí quyết điều chỉnh sai trái thông dụng như:
+ hình thức gạch huỷ số sai, ghi lại số đúng;
+ cách hạch toán ngược vế;
+ phương pháp bút toán đỏ: áp dụng khi phát hiện kê nhầm chứng từ trả tiền của nhà băng thành viên này, sang ngân hàng thành viên khác.
khi thực hành TTBT các nhà băng tham dự TTBT phải tuân thủ các lề luật có tính nguyên tắc sau đây:
– Phải mang văn bản pháp luật buộc phải tham gia TTBT và cam kết chấp hành đúng các quy định trong TTBT.
– với văn thư giới thiệu những viên chức sở hữu phận sự tới trực tiếp giao, nhận chứng từ & làm thủ tục thanh toán. nhân viên TTBT phải giới thiệu chữ ký của mình mang NH chủ trì & những NH thành viên khác (theo giai đoạn giới thiệu chữ ký).
– Phải thực hiện đúng giờ giao & nhận chứng từ hoặc truyền số liệu (nếu là TTBT điện tử) theo lệ luật chung của NH chủ trì.
– Phải lập đúng, đầy đủ, kịp thời những giấu tử trước & trong khi thỏa thuận TTBT. Số liệu phải đảm bảo xác thực, rõ ràng; cùng lúc phải chịu nghĩa vụ luật đối với sự hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và chính xác về số liệu.
– Nguyên tắc số chênh lệch trong giao dịch bù trừ:
+ ngân hàng chủ trì được chủ động trích tài khoản tiền gửi của những NH thành viên phải trả (nếu còn) để giao dịch cho ngân hàng thành viên được thu.
+ trường hợp tài khoản tiền gửi của NH thành viên phải trả hết số dư hoặc không đủ số dư để đàm phán thì vay NH chủ trì hoặc vay NH thành viên khác để đàm phán. cảnh huống ko được vay thì NH chủ trì ký hợp đồng hộ 1-2 lần có mức phạt cao. Sau chậm triển khai vẫn tiếp tục thì đề xuất ngừng tham gia TTBT.
2. Tài khoản & chứng từ dùng
a. Tài khoản
– Tại nhà băng chủ trì:
tiêu dùng tài khoản “Thanh toán bù trừ của NH chủ trì” (SH 501). Tài khoản này sử dụng để hạch toán kết quả TTBT của nhà băng chủ trì đối với những nhà băng thành viên tham dự TTBT.
Kết cấu của TK 501:
Bên Nợ ghi: – Số tiền chênh lệch những NH thành viên phải trả trong TTBT.
Bên với ghi: – Số tiền chênh lệch những NH thành viên phải thu trong TTBT
Số dư – Sau lúc ký hợp đồng xong phải hết số dư
Hạch toán chi tiết: Mở một tiểu khoản.
– Tại nhà băng thành viên:
tiêu dùng TK “Thanh toán bù trừ của NH thành viên” (SH 5012)
Tài khoản này tiêu dùng để hạch toán hồ hết những khoản phải thương thảo bù trừ có những NH thành viên khác.
Kết cấu của TK 5012:
Bên Nợ ghi: – các khoản phải trả cho NH khác.
– Số tiền chênh lệch phải thu trong TTBT.
Bên sở hữu ghi: – những khoản phải thu NH khác.
– Số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT
Số dư Có: – biểu hiện số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT chưa thỏa thuận
Số dư Nợ: – biểu đạt số tiền chênh lệch phải trả trong TTBT chưa thanh toán giao dịch.
Sau khi kết thúc việc thỏa thuận bù trừ TK này phải hết số dư.
Hạch toán chi tiết: Mở 1 tiểu khoản.
b. Chứng từ:
Trong nghiệp vụ TTBT sử dụng những chiếc chứng trong khoảng sau:
– Chứng trong khoảng gốc:
+ Giấy uỷ nhiệm chi (liên 3-4)
+ Giấy uỷ nhiệm thu (liên 3-4)
+ các tờ séc (do người dùng ở những NH thành viên khác phát hành)
+ Bảng kê nộp séc.
– những cái bảng kê dùng khiến cho căn cứ để hạch toán & TK TTBT:
+ Bảng kê chứng từ TTBT- dòng số 12 (do NH thành viên đi lập)
+ Bảng kê trả tiền bù trừ-mẫu số 14 (do NH thành viên đi lập)
+ Bảng kê tổng hợp kết quả TTBT-mẫu số 15 (do NH chủ trì lập để gửi những NH thành viên phải trả, phải thu trong phiên thanh toán).
+ Bảng kiểm tra kết quả TTBT- dòng số 16 (do NH chủ trì lập để kiểm tra kết quả TTBT trong phiên TTBT theo tổng số phải trả = tổng số phải thu).
loại các bảng kê dùng trong TTBT
3. thứ tự kế toán TTBT khác hệ thống
3.1. trình tự xử lý & hạch toán tại NH thành viên nảy sinh nghiệp vụ
– Phân chiếc và sắp đặt chứng từ: Sau lúc đã ghi Nợ hay với vào những tài khoản của các bạn mở tại ngân hàng mình, nhà băng thành viên phát sinh nghiệp vụ tiếp tục phân cái chứng trong khoảng gửi đi những ngân hàng thành viên khác như sau:
+ Theo từng nhà băng thành viên; và
+ Trong từng nhà băng thành viên, chứng trong khoảng được phân thành chứng trong khoảng vế Nợ & chứng từ vế có. Trong mỗi vế chứng từ sở hữu thể bố trí theo từng dòng chứng từ.
Căn cứ vào việc bố trí trên đây để lập 2 liên Bảng kê chứng trong khoảng thương lượng bù trừ (mẫu số 12) theo vế Nợ – vế sở hữu cho từng nhà băng thành viên sở hữu liên quan và ký tên, đóng dấu trên các bảng kê. Bảng kê chứng trong khoảng TTBT vế Nợ kê các chứng trong khoảng giao dịch thanh toán đã ghi với tài khoản của quý khách tại ngân hàng mình, nghĩa là số phải thu ở nhà băng thành viên đối phương, trái lại Bảng kê chứng từ TTBT vế mang kê các chứng từ đàm phán đã ghi Nợ tài khoản của quý khách tại ngân hàng mình (Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi v.vv…) và chính là số phải trả cho từng ngân hàng thành viên khác. các bảng kê này được dùng để hạch toán vào tài khoản TTBT tại ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ.
– Về hạch toán, ghi:
+ Đối mang Bảng kê chứng từ TTBT vế với (ghi mang tài khoản TTBT), ghi:
Nợ: TK tiền gửi người mua
Có: TK trả tiền bù trừ của ngân hàng thành viên
+ Đối với Bảng kê chứng trong khoảng TTBT vế Nợ (ghi Nợ tài khoản TTBT), ghi:
Nợ: TK thương thảo bù trừ của ngân hàng thành viên
Có: TK tiền gửi người dùng.
– Về tiến hành giải quyết chứng từ:
+ một liên Bảng kê chứng từ TTBT khiến cho chứng trong khoảng hạch toán TK thanh toán giao dịch bù trừ
+ 1 liên Bảng kê chứng trong khoảng TTBT kèm các liên chứng từ gốc để giao cho các ngân hàng thành viên đối phương.
Sau khi hoàn thành việc tiến hành giải quyết chứng trong khoảng và hạch toán, tiếp diễn căn cứ vào các Bảng kê chứng trong khoảng TTBT lập hai liên Bảng TTBT (mẫu số 14). Bảng TTBT với liệt kê số phải thu, số phải trả (tức là tổng số tiền trên Bảng kê chứng trong khoảng TTBT), rút chênh lệch phải thu hoặc phải trả với từng nhà băng thành viên đối phương; và phản chiếu số tổng cùng (với đa số các ngân hàng thành viên đối phương) để xác định số thực phải thu về hoặc thực phải trả của riêng nhà băng mình sở hữu những ngân hàng thành viên khác. Bảng này được sử dụng:
+ 1 liên lưu tại ngân hàng mình.
+ 1 liên chuyển giao cho nhà băng chủ trì TTBT.
Theo giờ và địa điểm lệ luật, cán bộ khiến công việc TTBT tiếp tục đưa các Bảng kê chứng trong khoảng TTBT dĩ nhiên những chứng trong khoảng đàm phán, Bảng TTBT và Sổ giao nhận chứng từ đi thương lượng TTBT.
3.2. khắc phục & hạch toán ở nhà băng chủ trì (NHNN)
– Căn cứ vào những Bảng TTBT do các ngân hàng thành viên chuyển giao, nhà băng chủ trì phải lập 2 liên Bảng kết quả TTBT cho từng nhà băng thành viên (mẫu số 15) & theo ngừng thi côngĐây, lập Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả TTBT (mẫu số 16). Cụ thể như sau:
+ phương pháp lập Bảng kết quả TTBT: để lập Bảng kết quả TTBT của từng nhà băng thành viên, nhà băng chủ trì phải lấy Bảng TTBT của nhà băng thành viên Đó làm cho gốc để đưa số liệu vào Bảng kết quả TTBT bằng phương pháp, số phải thu đưa vào cột phải thu, số phải trả đưa vào cột phải trả, rút chênh lệch phải thu hay phải trả. Tiếp Đó, lấy số liệu từ những Bảng TTBT của những ngân hàng thành viên khác với can dự đến ngân hàng thành viên này để đưa vào các cái tiếp theo của Bảng kết quả TTBT, theo cách chuyển ngược vế, tức là số phải thu của các nhà băng thành viên khác đưa vào cột phải trả, số phải trả của các ngân hàng thành viên khác đưa vào cột phải thu & cũng rút chênh lệch phải thu hay phải trả. như vậy, bảng này thống nhất số liệu về kết quả TTBT của bản thân 1 ngân hàng thành viên mang kết quả TTBT của những ngân hàng thành viên khác với liên quan, theo chậm triển khai, phản chiếu số đông kết quả TTBT của 1 ngân hàng thành viên.
+ Sau khi hoàn tất việc lập Bảng kết quả TTBT cho từng ngân hàng thành viên, tiếp diễn căn cứ số liệu (số tổng cộng) trên bảng này để lập Bảng tổng hợp rà soát kết quả TTBT qua chậm tiến độ để kiểm tra tính chính xác của TTBT trong phiên, Bảng tổng hợp kiểm tra kết quả TTBT phải đảm bảo các cân đối:
. Tổng số phải thu bằng tổng số phải trả của các nhà băng thành viên
. Tổng chênh lệch phải thu bằng tổng chênh lệch phải trả của các nhà băng thành viên.
– Về hạch toán, ghi:
+ Thu từ các nhà băng thành viên số chênh lệch phải trả, ghi:
Nợ: TK tiền gửi của các ngân hàng thành viên phải trả.
Có: TK thỏa thuận bù trừ của nhà băng chủ trì
+ Sau Đó trả cho những nhà băng thành viên số chênh lệch phải thu, ghi:
Nợ: TK đàm phán bù trừ của nhà băng chủ trì
Có: TK tiền gửi của ngân hàng thành viên được thu
Sau lúc hạch toán xong, nhà băng chủ trì gửi một liên Bảng kết quả TTBT cho nhà băng thành viên liên quan để kiểm soát và hạch toán.
3.3. xử lý và hạch toán tại các nhà băng thành viên kết thúc nghiệp vụ:
– Về giao nhận & kiểm soát chứng từ TTBT:
+ khi nhận trực tiếp những Bảng kê chứng trong khoảng TTBT cố nhiên những chứng trong khoảng thanh toán giao dịch của những ngân hàng thành viên đối phương, nhà băng thành viên chấm dứt nghiệp vụ phải kiểm tra đối chiếu số liệu trên bảng kê này có chứng trong khoảng giao dịch thanh toán tất nhiên, sau chậm tiến độ ký vào Sổ giao nhận chứng từ của ngân hàng thành viên đối phương.
+ Đối mang Bảng kết quả TTBT nhận trong khoảng nhà băng chủ trì phải tiến hành đối chiếu số phải thu, phải trả trên bảng này có những bảng kê chứng từ TTBT.
– Về hạch toán:
+ Đối sở hữu số chênh lệch được ký hợp đồng trong TTBT. Căn cứ bảng kết quả TTBT (mẫu 15) của NH chủ trì giao để hạch toán:
. ví như là chênh lệch được thu, ghi:
Nợ: TK Tiền gửi tại ngân hàng chủ trì
Có: TK thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên
. nếu như là chênh lệch phải trả, ghi:
Nợ: TK ký hợp đồng bù trừ của nhà băng thành viên
Có: TK tiền gửi tại nhà băng chủ trì
+ Căn cứ vào bảng kê chứng trong khoảng TTBT (mẫu 12) do NHTV giao và những chứng trong khoảng thanh toán giao dịch của các bạn, hạch toán:
. giả dụ là phải trả cho người mua, ghi:
Nợ: TK ký hợp đồng bù trừ của nhà băng thành viên
Có: TK tiền gửi của người dùng
. nếu như là phải thu trong khoảng quý khách, ghi:
Nợ: TK tiền gửi của quý khách
Có: TK trả tiền bù trừ của nhà băng thành viên
3.4. Điều chỉnh sai trái trong TTBT:
– các nguyên tắc điều chỉnh sai lầm trong TTBT:
+ Phải bảo đảm sự đồng tình số liệu giữa những ngân hàng tham dự TTBT;
+ Phải bảo đảm an toàn tài sản;
+ Khô ng được gây chậm trễ, quấy rầy cho người mua.
– những cách điều chỉnh sai lầm: trong TTBT ứng dụng các bí quyết điều chỉnh sai trái thông dụng như:
+ hình thức gạch huỷ số sai, ghi lại số đúng;
+ cách hạch toán ngược vế;
+ phương pháp bút toán đỏ: áp dụng khi phát hiện kê nhầm chứng từ trả tiền của nhà băng thành viên này, sang ngân hàng thành viên khác.
Nhận xét
Đăng nhận xét