Kế toán thanh toán song biên với ngân hàng nước ngoài

1. Tài khoản sử dụng: TK 562 – Thanh toán song biên

Tài khoản này mở tại ngân hàng có quan hệ thanh toán với ngân hàng ở nước ngoài để phản ánh các khoản thu, chi hộ ngoại tệ giữa ngân hàng và từng ngân hàng ở nước ngoài có quan hệ thanh toán.

Bên Nợ ghi: – Giá trị ngoại tệ chi hộ cho ngân hàng ở nước ngoài.

– Giá trị ngoại tệ ngân hàng nước ngoài thu hộ

– Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải trả cho ngân hàng nước ngoài

Bên Có ghi: – Giá trị ngoại tệ thu hộ cho ngân hàng ở nước ngoài.

– Giá trị ngoại tệ ngân hàng nước ngoài chi hộ

– Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải thu ngân hàng ở nước ngoài

Số dư nợ: – Phản ánh gía trị ngoại tệ chi hộ nhiều hơn thu hộ ngân hàng ở nước ngoài

Số dư có: – Phản ánh gía trị ngoại tệ thu hộ nhiều hơn chi hộ ngân hàng ở nước ngoài.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng ngân hàng nước ngoài có quan hệ thanh toán.

2. Hạch toán

Hạch toán khi ngân hàng chi hộ hoặc ngân hàng nước ngoài thu hộ:

Nợ: TK 562 – Thanh toán song biên với ngân hàng nước ngoài

Có: TK thích hợp

Hạch toán khi ngân hàng thu hộ hoặc ngân hàng nước ngoài chi hộ:

Nợ: TK thích hợp

Có: TK 562 – Thanh toán song biên với ngân hàng nước ngoài