Phân loại chứng từ trong ngân hàng

a. Căn cứ vào trình tự lập chứng trong khoảng

- Chứng trong khoảng gốc: Là chứng từ lập ra ngay khi mang nghiệp vụ kinh tế đất nước phát sinh. Nó có toàn bộ các nhân tố đảm bảo về mặt luật pháp cũng như văn thư kinh tế tiếp diễn được phản ánh trên sổ sách kế toán, lúc chứng từ gốc được người sở hữu thẩm quyền ưng chuẩn thì nó sở hữu thuộc tính là 1 chứng từ mệnh lệnh: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho…

- Chứng trong khoảng ghi sổ: Là chứng từ dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinhvào sổ sách kế toán trên cơ sở căn cứ vào những chứng trong khoảng gốc. đầy đủ những chứng từ trong ngân hàng can hệ tới tài khoản tiền gửi của khách hàng đều vừa là chứng trong khoảng gốc vừa là chứng trong khoảng ghi sổ . Ví dụ: Séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, giấy nộp tiền…

b. Căn cứ vào đối tượng lập chứng từ:

- Chứng trong khoảng do quý khách lập

- Chứng trong khoảng do nhà băng lập.

c. Căn cứ vào tác dụng của chứng từ:

- Chứng trong khoảng mệnh lệnh:Thể hiện một lệnh ngôn từ của chủ tài khoản hoặc những nhân vật với thẩm quyền trong ngân hàng . Ví dụ: Séc lĩnh tiền mặt, séc chuyển khoản, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, đơn xin vay, giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền,lệnh điều chuyển tiền.- Chứng thực từ hiện: các ngôn từ chứng minh một nghiệp vụ đã được thực hiện. Ví dụ: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu chuyển khoản, giấy báo nợ, giấy báo mang.Phần to các chứng từ trong nhà băng đều kết hợp giữa chứng trong khoảng mệnh lệnh và chứng trong khoảng thực hành.

d. Căn cứ vào văn bản pháp luật chứng từ:

Bao gồm 1 số chiếc chủ yếu:

- Chứng trong khoảng trong các nghiệp vụ can hệ tới ngân quỹ:

+ Giấy nộp tiền; bảng kê những chiếc tiền nộp: dùng trong cảnh huống khách hàng nộptiền mặt vào tài khoản hoặc nhờ ngân hàng chuyển tiền cho 1 đối tượng khác ở một địa phương khác.

+ Giấy lĩnh tiền mặt; bảng kê các dòng tiền lĩnh: tiêu dùng khi các bạn mang nhu cầulĩnh tiền mặt từ tiền vay.

+ Séc tiền mặt: tiêu dùng khi khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt trong khoảng tiền gửi

+ Phiếu thu: chủ yếu tiêu dùng để thu phí nhà cung cấp dịch vụ, thu lãi tiền vay, thu nội bộ.

+ Phiếu chi: Chi nội bộ (tạm ứng, công việc phí, tiền ăn ca, lương, thưởng…) hoặc chitheo đề xuất của quý khách

- Chứng trong khoảng trong những nghiệp vụ tín dụng:

+ Giấy bắt buộc vay vốn

+ hợp đồng nguồn vốn vay

+ Giấy nhận nợ.

+ Giấy tờ can dự đến khắc phục nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ.

+ các chứng trong khoảng phát tiền vay (chứng trong khoảng ghi sổ)

- các chứng trong khoảng thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt:

+ các lệnh của người dùng như séc chuyển khoản, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu…

+ Bảng kê nộp séc

+ những dòng chứng trong khoảng báo có, báo nợ cho các bạn.

+ những dòng bảng kê trong giao dịch thanh toán vốn giữa những ngân hàng: bảng kê đàm phán liên hàng, trả tiền bù trừ…

+ Giấy báo sở hữu liên hàng, giấy báo nợ liên hàng đi…

- Phiếu chuyển khoản: tiêu dùng khiến chứng trong khoảng trong trường hợp thực hiện

các bút toán chuyển khoản nội bộ.

e. Căn cứ vào hình thái vật chất, chứng trong khoảng kế toán nhà băng có thể chia làm 2loại:

- Chứng từ giấy: vật mang tin trong trường hợp này là các tờ giấy. nói chung, chứng trong khoảng giấy là 1 văn thư cung ứng rất nhiều các tiêu chuẩn của chứng từ.- Chứng từ điện tử :Luật Kế toán của nước CHXHCNVN ban hành ngày 17/06/2003, với giá trị thực thi thi hành trong khoảng 01/01/2004 thì: chứng trong khoảng điện tử là chứng trong khoảng kế toán được mô tả dưới dạng dữ liệu điện tử đã được mã hoá mà ko có sự thay đổi trong thời kỳ truyền qua mạng máy tính hoặc trên vật sở hữu tin như băng từ, đĩa trong khoảng, những loại thẻ giao dịch …

Nghị định số 128/2004/NĐ-CP của Chính phủ có một số quy tắc chi tiết hơn về chứng từ điện tử :

i. Chứng trong khoảng điện tử phải mang đủ câu chữ lệ luật cho chứng từ kế toán và phải được mã hóa bảo đảm bình an dữ liệu điện tử trong thủ tục giấy tờ tiến hành giải quyết, truyền tin & lưu trữ.

- Chứng trong khoảng điện tử dùng trong kế toán được chứa trong những vật với tin như băng trong khoảng, đĩa trong khoảng, các mẫu thẻ ký hợp đồng.

- Phải bảo đảm tính bảo mật & bảo toàn dữ liệu thông tin trong thời kỳ tiêu dùng và lưu trữ; phải với biện pháp quản lý, kiểm tra chống các phương pháp lợi dụng khai thác,thâm nhập, sao chép, đánh cắp hoặc sử dụng chứng từ điện tử không đúng lệ luật.Chứng trong khoảng điện tử lúc bảo quản, được quản lý như tài liệu kế toán ở dạng nguyên bản nó được tạo ra, gửi đi hoặc nhận nhưng phải có đủ đồ vật thích hợp để dùng lúc cấp thiết.

ii. đơn vị cung ứng nhà cung cấp dịch vụ thương lượng, dịch vụ kế toán, kiểm toán tiêu dùng chứng trong khoảng điện tử phải với các điều kiện sau:

- có địa điểm, các các con phố truyền vận tải thông báo, mạng thông báo, thiết bị truyền tin cung cấp đề nghị khai thác, kiểm soát, tiến hành giải quyết, dùng, bảo quản và lưu trữ chứng từ điện tử.

- sở hữu hàng ngũ người thực thi đủ chuyên ngành, khả năng cân xứng với buộc phải khoa học để thực hiện trật tự lập, sử dụng chứng trong khoảng điện tử theo thứ tự kế toán và thanh toán;- Đảm bảo các điều kiện lệ luật dưới đây (iii)

iii. công ty, cá nhân dùng chứng từ điện tử & giao dịch thanh toán điện tử phải với các điều kiện sau:

- sở hữu chữ ký điện tử của người đại diện theo luật, người được ủy quyền của người đại diện theo luật pháp của doanh nghiệp hoặc cá nhân sử dụng chứng trong khoảng điện tử và giao dịch thanh toán điện tử.

- Xác lập phương thức giao nhận chứng trong khoảng điện tử & công nghệ của vật có tin;

- Cam kết về các hoạt động diễn ra do chứng từ điện tử của mình lập khớp, đúng lệ luật.

iv. lợi ích chứng từ điện tử:

- lúc một chứng từ bằng giấy được chuyển thành chứng trong khoảng điện tử để thương lượng thì chứng từ điện tử sẽ sở hữu giá trị để thực hiện nghiệp vụ thương thảo và lúc chậm triển khai chứng trong khoảng bằng giấy chỉ với giá trị lưu trữ để theo dõi và kiểm tra, không sở hữu hiệu lực thương lượng, thanh toán.

- khi 1 chứng từ điện tử đã thực hiện nghiệp vụ kinh tế đất nước, nguồn vốn chuyển thành chứng từ bằng giấy thì chứng từ bằng giấy ngừng thi côngĐây chỉ có lợi ích lưu giữ để ghi sổ kế toán, theo dõi và kiểm tra, ko có hiệu lực để thương thảo, thương lượng.

-Việc chuyển đổi chứng trong khoảng bằng giấy thành chứng từ điện tử hoặc trái lại được thực hiện theo lề luật về lập, tiêu dùng, kiểm soát, tiến hành giải quyết, bảo quản và lưu trữ chứng từ điện tử & chứng trong khoảng bằng giấy.

v. Chữ ký điện tử trên chứng trong khoảng điện tử:

- Chữ ký điện tử là thông tin dưới dạng điện tử được gắn kèm 1 hình thức phù hợp có dữ liệu điện tử nhằm xác lập mối địa chỉ giữa người gửi có văn bản pháp luật của dữ liệu Đó. Chữ ký điện tử xác nhận người gửi đã ưng ý và chịu phận sự về câu chữ thông báo trong chứng trong khoảng điện tử..

- Chữ ký điện tử phải được mã hóa bằng khóa mật mã. Chữ ký điện tử được xác lập riêng cho từng cá nhân để xác định quyền & trách nhiệm của người lập và các người can hệ chịu phận sự về tính bình yên và xác thực của chứng từ điện tử. Chữ ký điện tử trên chứng từ điện tử có giá trị như chư ký tay trên chứng từ bằng giấy.

- cảnh huống thay đổi viên chức kỹ thuật lập mã thì phải đổi thay lại ký hiệu mật,chữ ký điện tử, những khóa bảo mật & phải thông báo cho các bên mang can dự đến thỏa thuận điện tử.

- Người được giao điều hành, tiêu dùng ký hiệu mật, chữ ký điện tử, mã khóa bảo mật phải bảo đảm bí ẩn và phải chịu trách nhiệm trước pháp lý, giả dụ để lộ khiến cho thiệt hại tài sản của tổ chức và của các đối tác tham giao giao dịch.

xu hướng tiêu dùng chứng trong khoảng điện tử tiếp diễn là 1 thiên hướng của ngày mai. Nó mở ra triển vẳng ứng dụng khoa học thông tin một phương pháp triệt để và đồng bộ trong nhà băng.Tuy nhiên, cũng như mọi lĩnh vực áp dụng khoa học thông tin khác, vấn đề bình an, bảo mật luôn là các thách thức gay gắt cần phải vượt qua. cho nên, ngay cả những nước với khả năng vận dụng khoa học thông tin ưu việt, tỷ lệ dùng chứng từ giấy vẫn còn rất cao.

ngoài ra, còn mang 1 số hình thức phân cái khác, chẳng hạn:

- Căn cứ vào khả năng bao quát, chia ra hai loại:

+ Chứng trong khoảng đơn nhất là loại chứng từ chỉ chuyên dụng cho một nghiệp vụ độc nhất vô nhị như phiếu thu, phiếu chi, séc chuyển tiền cầm tay…

+ Chứng trong khoảng tổng hợp là mẫu chứng trong khoảng sở hữu thể phục vụ phổ biến chiếc nghiệp vụ khác nhau như phiếu chuyển khoản, các mẫu bảng kê…

- Căn cứ vào thuộc tính của tiền tệ chia ra 2 loại: chứng từ tiền mặt & chứng trong khoảng chuyển khoản. Chứng trong khoảng tiền mặt là chứng từ phản ảnh những nghiệp vụ can dự đến nhập,xuất quỹ tiền mặt của ngân hàng; chứng từ chuyển khoản là những chứng trong khoảng không đáp ứng đến quỹ tiền mặt, chỉ là những bút toán trên sổ kế toán.